Từ năm 2026, nhiều chính sách thuế mới đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh sẽ chính thức có hiệu lực theo Nghị định 68/2026/NĐ-CP. Những thay đổi này tác động trực tiếp đến người kinh doanh nhỏ lẻ, người bán hàng online, cũng như các cá nhân hoạt động trên các nền tảng thương mại điện tử.
Bài viết dưới đây sẽ giúp bạn hiểu rõ các quy định quan trọng như ngưỡng doanh thu miễn thuế, phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân, quy định về hóa đơn điện tử và trách nhiệm của các nền tảng thương mại điện tử.
Mục lục bài viết
1. Ngưỡng doanh thu miễn thuế cho hộ kinh doanh năm 2026
Theo quy định mới, mức doanh thu sẽ quyết định việc hộ kinh doanh có phải nộp thuế hay không.
- Trường hợp doanh thu dưới hoặc bằng 500 triệu đồng/năm
Nếu tổng doanh thu từ hoạt động kinh doanh không vượt quá 500 triệu đồng mỗi năm, cá nhân kinh doanh sẽ:
- Được miễn thuế giá trị gia tăng (GTGT)
- Được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
Quy định này nhằm hỗ trợ các hoạt động kinh doanh nhỏ và khuyến khích khởi nghiệp.
- Trường hợp doanh thu trên 500 triệu đồng/năm
Nếu doanh thu vượt mức này, người kinh doanh sẽ phải thực hiện nghĩa vụ thuế:
- Thuế GTGT được tính theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu
- Thuế TNCN được tính theo các phương pháp quy định trong nghị định
2. Phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân cho cá nhân kinh doanh
Một điểm mới đáng chú ý trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP là quy định rõ hai phương pháp tính thuế tùy theo mức doanh thu.
- Doanh thu từ 500 triệu đến 3 tỷ đồng
Đối với nhóm doanh thu này, người kinh doanh có thể lựa chọn một trong hai cách tính thuế:
- Phương pháp mặc định
Thuế TNCN = Doanh thu × Thuế suất
- Phương pháp lựa chọn
Thuế TNCN = (Doanh thu − Chi phí) × Thuế suất
Phương pháp thứ hai cho phép người kinh doanh khấu trừ chi phí hợp lý trước khi tính thuế, phù hợp với các ngành nghề có nhiều chi phí vận hành.
- Doanh thu trên 3 tỷ đồng
Nếu doanh thu vượt quá 3 tỷ đồng mỗi năm, cá nhân kinh doanh bắt buộc áp dụng phương pháp:
Thuế TNCN = (Doanh thu − Chi phí) × Thuế suất
Ngoài ra, phương pháp tính thuế đã lựa chọn cần được duy trì ổn định trong vòng 2 năm.
3. Quy định khấu trừ khi kinh doanh tại nhiều địa điểm
Nhiều hộ kinh doanh hiện nay có nhiều cửa hàng hoặc nhiều hợp đồng kinh doanh. Theo quy định mới:
- Mức khấu trừ tối đa là 500 triệu đồng
- Người kinh doanh có thể chọn địa điểm hoặc hợp đồng có lợi nhất để áp dụng khấu trừ
- Tổng mức khấu trừ không được vượt quá 500 triệu đồng
Ví dụ:
Nếu một cá nhân sở hữu 3 cửa hàng, họ có thể chọn 1 cửa hàng để áp dụng mức khấu trừ 500 triệu đồng, trong khi các cửa hàng còn lại sẽ tính thuế dựa trên doanh thu thực tế.
4. Quy định về hóa đơn điện tử đối với hộ kinh doanh
Việc sử dụng hóa đơn điện tử sẽ được áp dụng theo từng mức doanh thu.
- Doanh thu dưới 500 triệu đồng
- Không bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
- Có thể kê khai thuế theo từng lần phát sinh
- Doanh thu từ 500 triệu đến 1 tỷ đồng
- Không bắt buộc
- Nhà nước khuyến khích sử dụng hóa đơn điện tử để tăng tính minh bạch
- Doanh thu trên 1 tỷ đồng
- Bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử
- Hóa đơn phải có mã của cơ quan thuế
Việc áp dụng hóa đơn điện tử giúp tăng cường minh bạch tài chính và giảm thất thu thuế.
-
Trách nhiệm của nền tảng thương mại điện tử
Với sự phát triển của kinh doanh online, nghị định cũng quy định rõ trách nhiệm của các nền tảng thương mại điện tử.
- Trường hợp nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán
Các nền tảng này phải:
- Khấu trừ thuế
- Kê khai thuế thay người bán
- Nộp thuế thay cá nhân kinh doanh
Các loại thuế được áp dụng bao gồm thuế GTGT và thuế TNCN.
- Trường hợp nền tảng chỉ hiển thị thông tin
Nếu nền tảng chỉ đóng vai trò cung cấp thông tin sản phẩm mà không tham gia vào quá trình thanh toán, thì:
- Cá nhân kinh doanh tự kê khai và nộp thuế
6. Điều khoản chuyển tiếp quan trọng trong năm 2026
Năm 2026 là giai đoạn chuyển đổi quan trọng khi nhiều hộ kinh doanh chuyển từ thuế khoán sang kê khai thuế.
Một số điểm cần lưu ý:
- Việc chuyển đổi không bị truy thu thuế và không bị xử phạt quá khứ nếu không có hành vi che giấu doanh thu.
- Hộ kinh doanh cần kê khai hàng tồn kho và tài sản tính đến ngày 31/12/2025.
- Bảng kê phải gửi cho cơ quan thuế trước ngày 20/04/2026 để áp dụng cho kỳ thuế quý I/2026.
Ngoài ra, các hợp đồng cho thuê bất động sản ký trước năm 2026 nếu có thời hạn trên 6 tháng và doanh thu vượt 500 triệu đồng cũng sẽ được điều chỉnh theo quy định mới.
Nghị định 68/2026/NĐ-CP mang đến nhiều thay đổi quan trọng trong việc quản lý thuế đối với hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Các quy định mới tập trung vào:
- Xác định rõ ngưỡng doanh thu miễn thuế
- Minh bạch phương pháp tính thuế
- Thúc đẩy sử dụng hóa đơn điện tử
- Tăng cường quản lý kinh doanh trên nền tảng số
Một số giải pháp hộ kinh doanh có thể tham khảo:
✅ Ghi nhận đầy đủ doanh thu và giao dịch bán hàng mỗi ngày.
✅ Sử dụng phần mềm bán hàng hoặc hóa đơn điện tử để quản lý doanh thu chính xác.
✅ Đối soát số liệu định kỳ để phát hiện sai sót sớm.
✅ Chủ động nhờ kế toán hoặc trợ lý hành chính – thuế hỗ trợ theo dõi hồ sơ và nghĩa vụ thuế..